НДС для УСН с 2026 года: новые правила для ИП и организаций

Как организациям и ИП платить НДС в 2026 году при расчетах по длящимся договорам

Важные изменения по НДС для упрощенцев с 2026 года

На форуме для малого бизнеса «1Событие» в Москве эксперт Елена Калинина подробно разобрала новые правила уплаты НДС, которые коснутся многих предпринимателей уже в следующем году.

Кого затронут изменения?

С 2026 года организации и ИП на УСН, чей доход в 2025 году превысит 20 млн рублей, автоматически становятся плательщиками НДС. Это значит, что привычная система налогообложения для них изменится.

Новые обязанности для упрощенцев

Теперь вам предстоит:

• Исчислять НДС при каждой отгрузке товаров, работ или услуг
• Начислять налог при получении предоплаты (если она не закрыта отгрузкой в текущем квартале)
• Выставлять счета-фактуры — для маркируемых товаров в электронной форме, для розницы — сводные справки
• Вести книги продаж и покупок
• Сдавать электронные декларации по НДС

Особые случаи для длящихся договоров

Самые сложные моменты возникают с договорами, заключенными в 2025 году или ранее:

Если аванс получен в 2025, а отгрузка в 2026:

• НДС исчисляется с момента отгрузки
• Если покупатель отказывается доплачивать НДС, сумму можно рассчитать по расчетной ставке (5/105, 7/107, 22/122 или 10/110)
• Рассчитанный НДС уменьшает доходы для целей УСН

Если отгрузка в 2025, а оплата в 2026:

• С поступившей оплаты исчислять НДС не нужно

Как подготовиться к изменениям?

Хорошая новость: все эти процедуры уже поддержаны в программах 1С. Наши специалисты помогут вам разобраться в новых требованиях и настроить учетную систему под изменившиеся правила.

Важно начать подготовку заранее — изменения вступят в силу с начала 2026 года, но затронут договоры, заключенные уже сейчас.

По материалам выступления эксперта фирмы «1С» Елены Калининой на форуме «1Событие»